In dit artikel(10)
Je aangiftetijdvak en de deadline
Standaard is het tijdvak een kwartaal. De aangifte over het eerste kwartaal moet uiterlijk 30 april binnen zijn en betaald; over het tweede kwartaal uiterlijk 31 juli, het derde 31 oktober en het vierde 31 januari. Maandaangifte kan verplicht of vrijwillig zijn — handig als je structureel btw terugkrijgt. Te laat indienen of betalen levert een verzuimboete op, ook als het bedrag klein is.
Wat vul je in?
Rubriek 1 bevat je binnenlandse omzet met het bijbehorende btw-tarief (21%, 9% of 0%). Rubriek 3 is voor prestaties naar het buitenland, rubriek 4 voor diensten en goederen uit het buitenland waarbij de btw naar jou is verlegd, en rubriek 5b voor de voorbelasting op je zakelijke inkopen. Het saldo van verschuldigde btw minus voorbelasting betaal je of krijg je terug.
Voorbelasting: wat mag je aftrekken?
Btw op zakelijke kosten is aftrekbaar, mits je een factuur hebt die aan de wettelijke eisen voldoet. Bij gemengd gebruik — telefoon, auto, werkruimte thuis — trek je alleen het zakelijke deel af. Voor eten en drinken in de horeca is de btw niet aftrekbaar, en voor relatiegeschenken geldt een drempel. Zonder geldige factuur geen aftrek: dat is de meest voorkomende correctie bij een controle.
De kleineondernemersregeling (KOR)
Bij maximaal 20.000 euro omzet per kalenderjaar kun je kiezen voor de KOR. Je brengt dan geen btw meer in rekening, doet in beginsel geen btw-aangifte, maar kunt ook geen voorbelasting meer aftrekken. Je meldt je minimaal vier weken voor het gewenste tijdvak aan en zit er in beginsel drie jaar aan vast. De KOR is aantrekkelijk bij particuliere klanten en weinig inkopen, en juist ongunstig als je zakelijke klanten hebt of grote investeringen doet.
Diensten over de grens
Lever je een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land, dan verleg je meestal de btw en vermeld je 'btw verlegd' met het btw-nummer van de afnemer. Je neemt die omzet ook op in de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). Diensten aan particulieren in het buitenland volgen andere regels — controleer per geval waar de dienst belast is.
Veelgemaakte fouten
Btw terugvragen zonder geldige factuur, privékosten meenemen in de voorbelasting, het ICP-overzicht vergeten bij verlegde diensten, aangifte doen op factuurdatum terwijl je op kasstelsel zit, en een suppletie uitstellen. Ontdek je achteraf een fout, corrigeer die dan met een suppletie zodra je hem constateert — dat beperkt boete en belastingrente.
Kwartaalroutine btw
- 1Alle verkoopfacturen van het tijdvak geboekt
- 2Alle inkoopfacturen met geldige btw-vermelding geboekt
- 3Privégebruik gecorrigeerd (telefoon, auto, werkruimte)
- 4Verlegde en buitenlandse prestaties in de juiste rubriek
- 5ICP-opgaaf ingediend waar van toepassing
- 6Aangifte ingediend én betaald binnen een maand na het tijdvak
Voorbeelden
Goed voorbeeld
Elk kwartaal binnen twee weken na afloop: facturen compleet, voorbelasting onderbouwd, aangifte ingediend en betaald. Geen verzuimboetes, geen belastingrente.
Let op
KOR gekozen terwijl je vrijwel alleen zakelijke klanten hebt. Die kunnen de btw toch aftrekken, dus je levert alleen je eigen voorbelasting in.
Risicovol voorbeeld
Btw op een laptop teruggevraagd op basis van een kassabon zonder btw-nummer. Bij een controle wordt de aftrek gecorrigeerd, met rente.
Veelgestelde vragen
Verwante begrippen
Bronnen
Laatst bijgewerkt: 8 augustus 2026
In lijn met Belastingdienst richtlijnen. Dit platform biedt compliance-richtlijnen, geen juridisch advies.